四川建筑职业技术学院关于印发《内部审计管理办法(试行)》的通知
来源:       作者:      时间:  2019-01-18

四川建筑职业技术学院

关于印发《内部审计管理办法(试行)》的

            通知

 

各单位、各部门:

《四川建筑职业技术学院内部审计管理办法(试行)》经2019 年第 1次院长办公会审定,现予印发。

特此通知

附件:四川建筑职业技术学院内部审计管理办法(试行)

 

 

                                          四川建筑职业技术学院

                                         2019 116

 

附件:

 

四川建筑职业技术学院内部审计管理办法(试行)

 

第一章 总则

第一条 根据《中华人民共和国审计法》、审计署《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔201221号)和省教育厅《关于加强地方属公办高等学院内部审计工作的意见》(川教〔201551号)等规定,结合学院实际,制定本办法。

  第二条 内部审计是指学院审计机构和审计人员实施的独立和客观的监督活动,通过审查和评价业务活动、内部控制、风险管理的合规合法及有效性,强化内部管理,加强风险防范,服务学院教育改革和发展。

第二章 组织机构

第三条 监察审计处负责组织实施学院内部审计。

第四条 监察审计处从学院内部审计专家库抽取专家,并成立审计工作组。

第五条 监察审计处可委托第三方机构开展审计工作。

审计人员开展审计工作,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应实行回避制度;被审计单位有权申请审计人员回避。

第三章 审计职责和权限

第六条 监察审计处对学院下列业务活动进行审计监督:

  (一)学院财务收支的合规性审计;

  (二)预算执行过程审计调查;

(三)学院各单位(部门)负责人任中经济责任审计和离任审计;

  (四)三公经费审计;

  (五)科研经费管理审计;

  (六)基本建设工程、维缮工程管理审计;

  (七)学院资产管理及校办企业审计;

(八)内控制度与执行情况审计检查;

(九)学院领导和上级有关部门交办的其他审计事项。

  第七条 审计工作组权限

  (一)被审计单位(部门)按要求提供相关材料;

  (二)审计事项涉及的单位(部门)及个人,按要求提供相关材料;

  (三)审计中对发现的违法违纪行为,及时向学院党政领导报告,并同时报告学院纪委;

  (四)审计中对可能转移、隐匿、篡改、毁弃与业务活动有关的资料,经分管院领导批准后,有权予以暂时封存。

第四章 审计工作程序

第八条 监察审计处制定学院年度内部审计计划。

第九条 审计工作组负责编制工作方案。

第十条 监察审计处对工作方案进行审核,并报分管院领导同意后,下达审计通知书。

第十一条 被审计单位(部门)接到通知后,应按要求作好准备工作。

第十二条 审计工作组审计步骤

(一)通过检查、问询、函证等审计方法,对被审计单位(部门)提交的资料开展审计。

  (二)在综合分析的基础上草拟审计报告(征求意见稿),报分管院领导审阅后,征求被审计单位(部门)的意见,对审计事项作出评价。

  (三)根据被审计单位(部门)反馈意见进行复核后,正式出具审计报告。

第十三条 被审计单位(部门)应及时对审计报告提出的问题进行整改。监察审计处跟踪检查整改情况。

第十四条 监察审计处对审计事项按照档案管理规定整理、立卷、归档。

第五章 落实整改与责任追究

第十五条 督促结果落实。依据审计结果,积极落实整改措施,督促相关单位、部门审计结果的落实和后续整改。

第十六条  强化结果运用。将经济责任审计结果纳入领导干部考核评价中,作为任免、奖惩的重要依据;注重审计结果与反腐倡廉工作相结合,要将内部审计发现的问题,依法依规进行责任认定,对重大违法违纪案件线索,要依法移送纪检监察机关;注重审计结果作为有关措施、完善有关制度规定的参考依据,推动学院内部控制建设。

第十七条 有下列情形之一的单位或个人,由监察审计处及相关部门提出处理建议:

  (一)拒绝提供或拖延提供与审计事项有关材料的;

  (二)转移、隐匿、篡改、销毁与审计有关材料的;

  (三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

  (四)阻挠审计人员行使职权的;

  (五)拒不执行审计决定的;

  (六)对审计人员进行打击报复或人身攻击的。

  第二十条 审计工作人员违反审计工作纪律,有下列情形之一的,视情节轻重给予组织处理或纪律处分:

  (一)滥用职权、徇私舞弊,谋取个人私利的;

  (二)玩忽职守、泄露秘密,造成经济损失的;

  (三)不正确履行审计工作职权的。

第六章 附则

  第二十一条 本办法由监察审计处负责解释。

  第二十二条 本办法自公布之日起试行。